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现金日记账的编制技能

文章来源:宁波会计培训网  作者:by001  点击次数:   更新时间:2015/11/9

        现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
  现金日记账(三栏式日记账)的具体登记方法如下:
  (1)日期栏:登记记账凭证的日期,应与库存现金实际收付日期一致;
  (2)凭证栏:登记入账的收付款凭证的种类和编号;
  (3)摘要栏:登记入账的经济业务的内容,文字需简练,但要能说明问题;
  (4)对方科目栏:登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目;
  (5)借方、贷方栏:登记库存现金实际收付的金额。每日终了,应分别计算库存现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因,并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。
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